TikTok広告の消費税実務｜リバースチャージ方式の完全解説

リバースチャージ方式の基本

TikTok広告費は電気通信利用役務の提供として、リバースチャージ方式による消費税の申告が適用されます。この方式では、サービスを受ける国内事業者が消費税を納める仕組みとなっています。

課税対象の判定基準

課税売上割合が95％未満の場合は課税対象となり、95％以上の場合は非課税となります。また、簡易課税制度が適用される場合も非課税となります。

電気通信利用役務としての位置づけ

TikTok広告は、インターネットを介して提供されるサービスとして「電気通信利用役務」に該当します。この定義により、サービスを受ける企業の所在地が国内である場合、課税対象となります。

実務上の経理処理

非課税となる場合の処理

• 一般課税で課税売上割合が95％以上の場合
• 簡易課税制度適用の場合

これらの場合、仕入税額控除を受けることはできません。

インボイス制度への対応

2023年10月以降もTikTok広告は引き続き「事業者向け電気通信利用役務の提供」としてリバースチャージ対象となります。インボイス制度開始後も、現行の申告・納税義務に変更はありません。

消費税計算の実務

消費税額の計算では、以下の手順で処理を行います：

• 売上げとTikTok広告支出の合算
• 仕入れの消費税額の控除
• リバースチャージ方式による税額の算出

請求金額の確認方法

TikTok広告の請求金額には消費税10%が含まれることに注意が必要です。広告管理画面で表示される金額と実際の請求額に差異が生じる原因となるため、事前に確認しておくことが重要です。

今後の実務上の注意点

経理処理を適切に行うため、以下の点に注意が必要です：

• 課税売上割合の定期的な確認
• 適切な税区分での仕訳処理
• 申告時期の管理
• 経理担当者との連携

このように、TikTok広告の消費税処理には独特の仕組みがあります。適切な理解と対応により、正確な税務処理が可能となります。